# 飲食料品の消費税1%切替日　深夜売上や返品、定期便は8%か1%か、を整理しよう！

> 公開日: 2026-10-22 / 執筆: 松崎　哲也 / カテゴリ: 講師ブログ

飲食料品の消費税1%切替日をまたぐ取引の扱いを、税理士と社長の会話で整理。深夜締めの売上、出荷と納品のずれ、返品や貸倒れ、定期便・カタログ通販に8%が残る条件と例外、年内と3月中に確認すべきことが分かります。

消費税の軽減税率（食料品などにかかる低いほうの税率）は、令和9年4月1日から8%が1%に下がります。迷いやすいのは、この切替日をまたぐ取引です。3月に契約して4月に納品した分、深夜0時を回ってからの売上、3月に売った商品の4月の返品。どれも8%と1%のどちらで処理するかで手が止まります。この記事では、社長と税理士のやりとりを通して、国税庁が公表しているQ&Aの考え方に沿ってそれぞれの税率を整理し、切替日までにいつ何を確認すればいいかを示します。文中の「3月」「4月」は、断りがない限り令和9年の月です。

## 税率を決めるのは契約日か、引き渡した日か

**決めるのは引き渡した日**です。令和9年3月中に契約していても、4月1日以後に納品すれば原則1%になります。引き渡した日がいつかは、売り手がふだん続けている計上基準（出荷基準・検収基準など）で判定します。この点が、後で出てくる深夜締めや、出荷と納品のずれの扱いにつながります。

社長：3月中に注文書を受けておけば、4月納品分も8%で請求していいんですよね。

税理士：そこが一番多い勘違いです。4月に納品すれば1%になります。

社長：逆に、3月に8%で仕入れた在庫を4月に売ったら、仕入れのほうも1%に直すんですか。

税理士：直しません。3月31日までに仕入れた分は、売れたのが4月以降でも8%のままです。売上は1%、その仕入れは8%なので、しばらくは両方の税率が帳簿に並びます。

## 深夜0時をまたぐ売上は8%で処理できるのか

**毎日続けている締め方**で3月31日分に計上しているなら、0時から閉店までの販売もまとめて8%で処理して構いません。

社長：うちの店は日付をまたいで営業していて、売上も閉店時刻で締めています。0時を回った瞬間に、レジの税率を切り替えないといけませんか。

税理士：国税庁のQ&Aに、深夜まで営業するスーパーの例が載っています。継続している計上基準に従って0時以降の分を3月31日の売上に入れるなら、すべて8%で差し支えないとされています。前提は、普段からその締め方で回していることです。この日だけ締め時刻を動かすのはやめたほうがいい。普段の締め時刻と、レジの日付や税率がどう切り替わる設定になっているかは、3月中に確かめておいてください。

社長：いつもどおり締めればいいなら、深夜に設定をいじらなくて済みますね。

## 出荷日と納品日がずれたら、買い手は何%で控除するのか

**買い手は、売り手が請求書に書いた税率に合わせます。**

社長：うちは検収基準で、仕入先は出荷基準なんです。

税理士：届いた品物を確認した日に仕入れを載せるのが検収基準、商品を出した日に売上を載せるのが出荷基準ですね。

社長：3月末に出荷されて、うちに届いたのは4月。請求書は8%でした。うちでは4月の仕入れだから1%ですよね。

税理士：仕入先は出荷基準なので、3月中に出荷した分は3月の販売です。8%で請求してくるのが正しい処理なんです。御社も8%で仕入税額控除をしてください。

社長：仕入税額控除って、預かった消費税から仕入れで払った分を引くやつですよね。そこも8%ですか。

税理士：はい。買い手は、受け取ったインボイス、つまり税率ごとの消費税額が書かれた適格請求書の税率と税額で計算します。主な仕入先がどの計上基準を使っているかは、3月中に確認しておいてください。4月に届く請求書が8%か1%か、前もって見当がつきます。

社長：税込金額しか書いてなくて、税率が読めない請求書が来たら。

税理士：インボイス制度の前からある区分記載請求書などでは起こりえます。推測で処理せず、相手に確認してから判断してください。

![図解 出荷日と納品日がずれたら、買い手は何%で](https://jairo.co.jp/uploads/2026/10/1792286094221-266c6cf1-zukai-mvd4v50d.png)

## 3月以前に売った商品の返品や貸倒れは何%で計算するのか

**売ったときの税率**、つまり8%で計算します。

社長：3月に売った商品が4月に返品されてきました。処理は4月だから1%で……。

税理士：返品は元の販売に合わせます。返金分の消費税も8%です。

社長：3月に売って、まだ代金をもらっていない売掛金が回収できなくなったら。

税理士：貸倒れも同じで8%です。伝票や売上データから、元の販売日をすぐたどれる状態にしておいてください。

## 定期便やカタログ通販に8%が残るのはどんな場合か

**令和9年1月1日より前の契約や条件提示と、4月1日より前の代金受領や申込みがそろえば、4月以後に届けても原則8%です。**

対象は二つあります。1月1日より前に結んだ定期供給契約で、4月1日より前に代金を受け取った部分。それと、1月1日より前に販売条件を示し、4月1日より前に申込みを受けた通信販売です。税率が変わる日をまたぐ取引に旧税率を残すこの特別ルールは、要件を満たせば自動的に8%になり、届出などで選ぶ仕組みにはなっていません。1%にしたいときは、契約や表示の文言、契約の変更で要件から外します。

社長：定期供給契約というと、どんなものが当たりますか。

税理士：不特定多数のお客さまに、週や月などの周期でおおむね規則的に届ける契約です。代金先払いの食品の定期便が典型ですね。同じ契約でも、4月1日以後に受け取った代金の部分は1%になります。

社長：通信販売のほうは。

税理士：チラシやカタログ、インターネットなどで販売条件を示したものです。カタログの印刷が終わった時点で、条件を示したことに含まれます。訪問面談で示した販売条件や、訪問面談で受けた申込みは対象外です。

社長：お客さまに引下げ分を渡したいときは、どうすれば1%にできますか。

税理士：契約書やカタログに「4月1日以後の販売は1%による」と書いてある場合や、「10,800円、税率が1%になった場合は10,100円」と1%を前提にした価格を併記している場合は1%になります。1月1日以後に契約金額を変える契約を結んだ場合も1%です。たとえば、4月から月額10,100円に改めて差額は期日までに返金する、と取り決めるやり方があります。

社長：**カタログの文言か契約の変更で、手を打てるわけか。**

![図解 定期便やカタログ通販に8%が残るのはどん](https://jairo.co.jp/uploads/2026/10/1792286126581-6d41a0fc-zukai-mvd4vthz.png)

## 切替日前後の取引は結局何%になるのか

- **原則は引き渡した日で決まり、令和9年4月1日以後は1%。引き渡した日は売り手の計上基準で判定する。3月中に仕入れた在庫は8%のまま**
- **深夜締めは、継続している締め方なら3月31日分として8%で処理できる。締め時刻とレジ設定の確認は3月中に**
- **出荷と納品のずれは、売り手の計上基準で決まった税率、つまり受け取ったインボイスの税率に従う。仕入先の計上基準と請求書の確認は3月中に**
- **返品と貸倒れは、元の販売時の8%で計算する。元の販売日をたどれる準備は3月中に**
- **定期便とカタログは、令和9年1月1日前の契約や条件提示と4月1日前の代金受領や申込みがそろえば自動的に8%。1%の併記や契約変更があれば1%。文言は令和8年のうちに決める**

## 切替日までに社長が最初に手をつけることは何か

**定期便とカタログの文言**です。分かれ目が令和9年1月1日なので、令和8年のうちに作る契約書や案内に1%になった場合の価格を書き添えるか、契約を改めるかを、今のうちに決めておく必要があります。

深夜締めの運用、仕入先の請求書、返品・貸倒れの元データの確認は、令和9年3月中で間に合います。どれも地味な確認ですが、4月の経理で手が止まるのは、こうした1件ごとの処理です。

次回は、インボイスの記載と店頭の値札を、引下げに合わせてどこまで直せばいいのかを取り上げます。

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出典（ジャイロ総合コンサルティング）: https://jairo.co.jp/blog/inshokuryohin-shohizei-kirikae-keika-sochi/